Dėl 2014–2020 m. Europos Sąjungos fondų investicijų veiksmų programos įgyvendinimui sukurtos valdymo ir kontrolės sistemos veikimo, sąskaitose pateiktos informacijos ir 2017 m. liepos 1 d.–2018 m. birželio 30 d. laikotarpiu deklaruotų išlaidų, kurias Europos Komisijos prašoma atlyginti (Kontrolės ataskaita pagal Europos Parlamento ir Tarybos reglamento (ES) Nr. 1303/2013 127 straipsnį)

(V) EX.17 AM neužtikrino tinkamo informacijos paskelbimo ES struktūrinių fondų investicijų svetainėje. Rekomenduojame AM paskelbti informaciją ES struktūrinių fondų svetainėje www.esinvesticijos.lt apie pastebėjime nurodytus priimtus sprendimus dėl projektų finansavimo.

(V) EX.15 KM neužtikrino tinkamo informacijos paskelbimo ES struktūrinių fondų investicijų svetainėje. Rekomenduojame KM ES struktūrinių fondų svetainėje www.esinvesticijos paskelbti kvietimų teikti paraiškas skelbimo, projektų sąrašų ir finansavimo sutarčių aktualų planą.

(V) EX.23 VRM neužtikrino tinkamo informacijos paskelbimo ES struktūrinių fondų investicijų svetainėje. Rekomenduojame VRM paskelbti aktualų kvietimų teikti paraiškas skelbimo, projektų sąrašų ir finansavimo sutarčių planą ES struktūrinių fondų svetainėje www.esinvesticijos.lt.

(V) EX.11 ESFA neinformavimo galimų pareiškėjų apie esminių kvietimo do-kumentų nuostatų keitimą. Audito metu buvo teikta rekomendacija ESFA PV numatyti kontrolės priemones, užtikrinančias, kad visi galimi pareiškėjai turėtų galimybę susipažinti su visa papildoma informacija, susijusia su paraiškų rengimo ir teikimo reikalavimais taip, kad būtų užtikrinamas lygiateisiškumo principo laikymasis. ESFA, atlikusi PV keitimą, rekomendaciją įgyvendino 2018-08-06.

(V) EX.12 ESFA patikrų vietoje atlikimo metu neįsitikino PS numatytų papildomų informavimo apie projektą priemonių įgyvendinimu. Audito metu buvo teikta rekomendacija ESFA užtikrinti, kad būtų įgyvendintos projektų Nr. 09.2.2-ESFA-V-729-01-0001 ir Nr. 10.1.1-ESFA-V-912-01-0001 PS numatytos papildomos informavimo apie projektą priemonės bei PV Patikros vietoje lapo formoje PL-010 numatyti kontrolės priemones, užtikrinančias, kad patikros vietoje metu būtų tikrinama, ar įgyvendintos visos PS numatytos informavimo apie projektą priemonės. ESFA, 2018-05-24 atlikusi PV keitimą bei 2018-08-14 pateikusi AI nuotraukas, įrodančias informavimo apie projektą priemonių įgyvendinimą, rekomendaciją įgyvendino.

(V) EX.14 ŠMM atliko kvietimo teikti paraiškas dokumentų nuostatų keitimą, nesilaikydama lygiateisiškumo ir teisėkūros principų. Rekomenduojame ŠMM numatyti PV kontrolės priemones, užtikrinančias, kad visi galimi pareiškėjai turėtų galimybę susipažinti su visa papildoma informacija, susijusia su paraiškų rengimo ir teikimo reikalavimais taip, kad būtų užtikrinamas lygiateisiškumo principo laikymasis.

(V) EX.51 Esminis sutarties keitimas atliekamas nesilaikant PAFT nustatytų terminų Rekomenduojame LVPA atlikti esminį PS keitimą, atsižvelgiant į PAFT nustatytus reikalavimus.

(V) EX.37 Nesilaikyta PFSA nustatytų finansavimo intensyvumo reikalavimų. Rekomenduojame APVA: 1) papildyti APVA parengtą PV įtraukiant kontrolės priemones, kurios užtikrintų teisingą finansavimo intensyvumo užtikrinimą apmokant MP nurodytas išlaidas; 2) iš naujo įvertinti visų priemonės Nr. 05.3.2-APVA-R-014 projektų PS, projektų vykdytojų pateiktuose MP nurodytų išlaidų atitiktį PFSA 37–39 p. reikalavimams ir, nustačius neatitikimų, imtis atitinkamų korekcinių veiksmų.

(V) EX.30 Pasirinktas netinkamas VšP būdas. Rekomenduojame CPVA : 1) registruoti įtariamą PS pažeidimą dėl finansavimo projektui Nr. 06.2.1-TID-R-511-01-0010 (pasirinktas netinka-mas VšP būdas, preliminari klaida projekte yra 28 305,87 Eur); 2) priimti sprendimą numatytą FMĮ 1K-316 patvirtintų taisyklių 314 p.; 3) patikslinti ĮI rengiamas išlaidų dek-laraciją ar metines sąskaitas: sumažin-ti EK deklaruotas išlaidas netinkamų finansuoti išlaidų suma.

(V) EX.19 SADM neužtikrino tinkamo informacijos paskelbimo ES struktūrinių fondų investicijų svetainėje. Rekomenduojame SADM ES struktūrinių fondų svetainėje www.esinvesticijos.lt paskelbti aktualų kvietimų teikti paraiškas skelbimo, projektų sąrašų ir finansavimo sutarčių planą.

(V) EX.20 SM neužtikrino tinkamo informacijos paskelbimo ES struktūrinių fondų investicijų svetainėje. Rekomenduojame SM ES struktūrinių fondų svetainėje www.esinvesticijos.lt paskelbti aktualų kvietimų teikti paraiškas skelbimo, projektų sąrašų ir finansavimo sutarčių planą.

(S) EX.45 Neužtikrintas pakankamas kovos su sukčiavimu rizikų vertinimas. Rekomenduojame VI atlikti kovos su sukčiavimu rizikų vertinimo už 2017 m. pervertinimą, užtikrinant PV nuostatų ir audito sekos laikymąsi.

(V) EX.13 VI neužtikrino tinkamo ES struktūrinių fondų svetainės koordinavimo bei tinkamo informacijos paskelbimo. Rekomenduojame VI: 1) paskirti atsakingą asmenį, koordinuojantį ES struktūrinių fondų svetainės www.esinvesticijos kūrimą ir plėtrą; 2) paskelbti pastebėjime nurodytų dokumentų aktualias versijas, pareiškėjams, projektų vykdytojams ir partneriams reikalingus dokumentus bei visuomenei svarbią informaciją.

(V) EX.9 Netinkamų finansuoti išlaidų, susijusių su pažeidimu, dydžio nustatymo metodika neatitinka EK FK gaires ir FMĮ 1K-316 patvirtintų taisyklių. Rekomenduojame CPVA numatyti kontrolės priemones, užtikrinančias, kad nustatant su pažeidimu susiju-sią netinkamų finansuoti išlaidų sumą dėl mažos vertės pirkimų, būtų vadovaujamasi FMĮ 1K-316(1K-23) patvirtintų taisyklių ir EK FK gairės nuostatomis.

(V) EX.22 SAM neužtikrino tinkamo informacijos pa-skelbimo ES struktūrinių fondų investicijų svetainėje. Rekomenduojame SAM: 1) PV numatyti kontrolės priemones, užtikrinančias tinkamą kvietimų teikti paraiškas skelbimo, projektų sąrašų ir finansavimo sutarčių planų skelbimą ES struktūrinių fondų svetainėje www.esinvesticijos.lt; 2) paskelbti aktualų kvietimų teikti paraiškas skelbimo, projektų sąrašų ir finansavimo sutarčių planą ES struktūrinių fondų svetainėje www.esinvesticijos.lt.

(V) EX.24 Nepakankamos INVEGA PPV atrankos ir planavimo kontrolės priemonės. Rekomenduojame INVEGA PV numatyti kontrolės priemones, užtikrinančias tinkamą PPV atranką, planavimą ir atlikimą, atsižvelgiant į pastebėjime nurodytus faktus.

(V) EX. 26 INVEGA neįsitikino, ar projektas tinkamas finansuoti pagal PFSA reikalavimus Rekomenduojame: 1) iš naujo įvertinti projekto Nr. 07.3.1-IVG-T-410-01-6833 atitiktį PFSA reikalavimams ir, nustačius neatitikimų, registruoti įtariamus PS pažeidimus dėl finansavimo projektui Nr. 07.3.1-IVG-T-410-01-6833 (INVEGA neįsitikino, ar projektas tinkamas finansuoti pagal PFSA reikalavimus, preliminari klaida projekte 388,23 Eur); 2) priimti sprendimą, numatytą FMĮ 1K-316 patvirtintų taisyklių 314 p.; 3) patikslinti ĮI rengiamas išlaidų deklaraciją ar metines sąskaitas: sumažinti EK deklaruotas išlaidas netinkamų finansuoti išlaidų suma. 4) imtis rekomendacijos 1–3 p. nurodytų veiksmų su kitais pagal priemonę Nr. 07.3.1-IVG-T-410 finansuojamais projektais.

(V) EX.29 Nepakankamos ir dviprasmiškos PFSA nuostatos, neužtikrinančios tinkamo atitikties projektų atrankos kriterijams vertinimo. Rekomenduojame SADM patikslinti priemonės Nr. 07.3.1-IVG-T-410 PFSA pateiktą tinkamų projekto tikslinių grupių apibrėžtį taip, kad ji atitiktų Užimtumo didinimo 2014–2020 m. programos nuostatas, taip pat nustatyti pareigą ĮI projektų tinkamumo finansuoti vertinimo metu tikrinti projekto atitiktį PFSA 14.2 p. reikalavimui.

(V) EX.50 Faktiškai atlikti darbai neatitinka statybos rangos sutartyje numatytų atlikti darbų.Rekomenduojame CPVA: Atliekant patikrą vietoje, atsižvelgti į riziką dėl audito metu nustatytų nea-titikimų ir įvertinti faktiškai atliktų darbų atitiktį statybos rangos sutarty-je numatytiems darbams. Nustačius neatitikimų, imtis korekcinių veiks-mų: 1) registruoti įtariamą PS pažeidimą dėl finansavimo projektui Nr. 08.1.2-CPVA-R-408-41-0003; 2) priimti sprendimą, numatytą FMĮ 1K-316 patvirtintų taisyklių 314 p.; 3) patikslinti ĮI rengiamas išlaidų deklaracijas ar metines sąskaitas: sumažinti EK deklaruotas išlaidas netinkamų finansuoti išlaidų suma.

(V) EX.7 Darbų techninės priežiūros išlaidos apmokėtos du kartus. Rekomenduojame: 1) registruoti įtariamą PS pažeidimą dėl finansavimo projektui Nr. 05.6.1-APVA-V-020-01-0007 (darbų techninės priežiūros išlaidos apmokėtos du kartus, preliminari klaida projekte 613,53 Eur); 2) priimti sprendimą, numatytą FMĮ 1K-316 patvirtintų taisyklių 314 p.; 3) patikslinti ĮI rengiamas išlaidų dek-laracijas arba metines sąskaitas: sumažinti EK deklaruotas išlaidas netinkamų finansuoti išlaidų suma; 4) imtis analogiškų veiksmų su kitais priemonės Nr. 05.6.1-APVA-V-020 projektais.

(V) EX.36 PD nustatyti konkurenciją ribojantys kvalifikacijos reikalavimai bei pirkimo objektas neskaidytas į dalis. Rekomenduojame CPVA: 1) registruoti įtariamą PS pažeidimą dėl finansavimo projektui Nr. 11.0.1-CPVA-V-201-01-0009 (dėl konku-renciją ribojančių kvalifikacijos rei-kalavimų ir pirkimo neskaidymo į dalis, preliminari klaida projekte yra 116 967,68 Eur); 2) priimti sprendimą numatytą FMĮ 1K-316 patvirtintų taisyklių 314 p.; 3) patikslinti ĮI rengiamas išlaidų deklaracijas ar metines sąskaitas: sumažinti EK deklaruotas išlaidas netinkamų finansuoti išlaidų suma; 4) peržiūrėti projekto Nr. 11.0.1-CPVA-V-201-01-0009 visus specia-listų (ekspertų) paslaugų pirkimus ir, nustačius neatitikimų, imtis reko-mendacijos 1-3 p. nurodytų veiksmų.

(V) EX.47 Išlaidos deklaruotos neįvertinus rangos darbų keitimų. Rekomenduojame CPVA: 1) papildyti CPVA PV numatytas kontrolės priemones: užtikrinti, kad vertinant MP, būtų gauta ir įvertinta informacija apie visus darbų, kurių išlaidos įtrauktos į vertinamą MP, pakeitimus; 2) įvertinti visus projekto Nr. 01.1.1-CPVA-V-701-02-0001 įgyvendinimo metu atliktus rangos darbų pakeiti-mus ir, nustačius neatitikimų, imtis atitinkamų korekcinių veiksmų.

(V) EX.3 Projektui įgyvendinti skirtos DU lėšos naudojamos nesiva-dovaujant patikimo finansų valdymo principu. Rekomenduojame CPVA: 1) pervertinti visų projekto vykdytojo darbuotojų priedų, kurie 100 proc. finansuojami iš ES techninės paramos lėšų, būtinumą ir tinkamumą; 2) registruoti įtariamą PS pažeidimą dėl finansavimo projektui Nr. 11.0.1-CPVA-V-201-01-0012 (projektui įgyvendinti skirtos DU lėšos naudojamos nesivadovaujant patikimo finansų valdymo principu, preliminari klaida projekte 4 565,66 Eur); 3) priimti sprendimą (-us) susigrąžinti su pažeidimu susijusių išmokėtų lėšų dalį; 4) patikslinti ĮI rengiamas išlaidų deklaracijas arba metines sąskaitas: sumažinti EK deklaruotas išlaidas netinkamų finansuoti išlaidų suma.

(V) EX.57 INVEGA nevertina ar projekto vykdytojas vykdo tinkamą projekto buhalterinės apskaitos atskyrimą bendroje projekto vykdytojo buhalterinėje apskaitoje

(V) EX.6 Projekto vykdytojas projekto įgyvendinimo metu nebeatitiko PFSA numatyto reikalavimo pareiškėjui.Rekomenduojame ESFA: 1) registruoti įtariamą PS pažeidimą dėl finansavimo projektui Nr. 09.4.3-ESFA-K-805-01-0055 (projekto vykdytojas projekto įgyvendinimo metu nebeatitiko PFSA numatyto reikalavimo pareiškėjui, preliminari klaida projekte yra 278 632,35 Eur); 2) priimti sprendimą (-us) susigrąžinti su pažeidimu susijusių išmokė-tų lėšų dalį; 3) patikslinti ĮI rengiamas išlaidų deklaracijas arba metines sąskaitas: sumažinti EK deklaruotas išlaidas netinkamų finansuoti išlaidų suma.

(V) EX.5 PD nustatyti neaiškūs ir neproporcingi kvalifikacijos reikalavimai bei nepagrįstai atmestas dalyvio pasiūlymas. Rekomenduojame CPVA: 1) registruoti įtariamą PS pažeidimą dėl finansavimo projektui Nr. 07.1.1-CPVA-R-905-01-0005 (PD nustatyti neaiškūs ir nepropor-cingi kvalifikacijos reikalavimai bei nepagrįstai atmestas dalyvio pasiū-lymas, klaida projekte yra 12 263,61 Eur); 2) priimti sprendimą (-us) susigrą-žinti su pažeidimu susijusių išmokė-tų lėšų dalį; 3) patikslinti ĮI rengiamas išlaidų deklaracijas arba metines sąskai-tas: sumažinti EK deklaruotas išlai-das netinkamų finansuoti išlaidų suma; 4) imtis analogiškų veiksmų su kitais projekto vykdytojo įgyvendi-namais projektais, kuriuose yra finansuojamų išlaidų, susijusių su pastebėjime nurodytais neatitiki-mais.

(V) EX.46 Nesilaikyta kvietimo paskelbimo ir esminių pirkimo sutarties sąlygų keitimo tvarkos Rekomenduojame LVPA: 1) registruoti įtariamą PS pažeidimą dėl finansavimo projektui Nr. 03.3.1-LVPA-K-803-01-0083 (pirkimas vykdytas nesilaikant KDP ir esminių pirkimo sutarties sąlygų keitimo tvarkos, klaida projekte yra 924 999,99 Eur); 2) priimti sprendimą, numatytą FMĮ 1K-316 patvirtintų taisyklių 314 p.; 3) patikslinti ĮI rengiamas išlaidų deklaracijas ar metines sąskaitas: sumažinti EK deklaruotas išlaidas netinkamų finansuoti išlaidų suma.

(V) EX.1 Viešasis pirkimas vykdytas nesilaikant PO SVPT nuostatų. Rekomenduojame CPVA: 1) registruoti įtariamą PS pažeidimą dėl finansavimo projektui Nr. 11.0.1-CPVA-V-201-01-0012 (VšP vykdytas nesilaikant PO SVTP nuostatų, klaida projekte yra 1 267,09 Eur); 2) priimti sprendimą (-us) susigrąžinti su pažeidimu susijusių išmokėtų lėšų dalį; 3) patikslinti ĮI rengiamas išlaidų deklaracijas arba metines sąskaitas: sumažinti EK deklaruotas išlaidas netinkamų finansuoti išlaidų suma; 4) atlikti pakartotinį su MP deklaruotų VšP vertinimą ir, nustačius neatitikimų, imtis atitinkamų korekcinių veiksmų.

(V) EX.8 Netinkamos finansuoti neformaliojo vaikų švietimo paslaugų išlaidos, nepakankamos ESFA MP tikrinimo kontrolės priemonės. Rekomenduojame ESFA: 1) numatyti kontrolės priemones, užtikrinančias tinkamą neformaliojo vaikų švietimo paslaugų išlaidų pagrįstumo vertinimą; 2) iš naujo, pagal numatytas kontrolės priemones, įvertinti projekto vykdytojo pateiktas Neformaliojo vaikų švietimo lėšų išmokėjimo pažymas ir įsitikinti išlaidų tinkamumu; 3) registruoti įtariamą PS pažeidimą dėl finansavimo projektui Nr. 09.2.2-ESFA-V-729-01-0001 (netinkamos finansuoti neformaliojo vaikų švietimo paslaugų išlaidos, nepakankamos ESFA MP tikrinimo kontrolės priemonės, preliminari klaida projekte yra 601 526,43 Eur); 4) priimti sprendimą (-us) susigrąžinti su pažeidimu susijusių išmokėtų lėšų dalį; 5) patikslinti ĮI rengiamas išlaidų deklaracijas arba metines sąskaitas: sumažinti EK deklaruotas išlaidas netinkamų finansuoti išlaidų suma.

(V) EX.25 VI neturi atrankinės išlaidų pagrindimo ir apmokėjimo įrodymo dokumentų patikros metodikos, kai patikrai atlikti pasitelkiama audito įmonė Rekomenduojame VI: 1) parengti ir patvirtinti atrankines išlaidų pagrindimo ir apmokėjimo įrodymo dokumentų patikros me-todikas projektams Nr. 07.3.3-FM-F-424-01-0001 ir 04.3.1-FM-F-001-02-0001 (jei aktualu) (kaip nustaty-ta FMĮ 1K-326(1K-21) patvirtintų taisyklių 63 p. ir EK valdymo patik-rinimų gairės 1.7 sk.); 2) pakartotinai atlikti projekto Nr. 07.3.3-FM-F-424-01-0001 at-rankinius išlaidų pagrindimo ir ap-mokėjimo įrodymo dokumentų patikrinimus pagal patvirtintą at-rankinio patikrinimo tvarką tuo atveju, jei ji skiriasi nuo taikytos metodikos; 3) nusimatyti kontrolės priemones, užtikrinančias, kad tais atvejais, kai su MP pateiktų išlaidų patvirtinimo ir apmokėjimo įrodymo dokumen-tų patikras atlieka audito įmonė (-ės), iš anksto būtų parengta ir sude-rinta su VI atrankinė išlaidų pagrin-dimo ir apmokėjimo įrodymo do-kumentų patikros tvarka.

(V) EX.2 Laimėjusio tiekėjo kvalifikacija neatitinka PD reikalavimų. Rekomenduojame: 1) registruoti įtariamą PS pažeidimą dėl finansavimo projektui Nr. 07.1.1-CPVA-V-902-01-0004 (laimėjusio tiekėjo kvalifikacija neatitinka PD reikalavimų, klaida projekte 209 935 Eur); 2) priimti sprendimą (-us) susigrą-žinti su pažeidimu susijusių išmokė-tų lėšų dalį; 3) patikslinti ĮI rengiamas išlaidų deklaracijas arba metines sąskai-tas: sumažinti EK deklaruotas išlai-das netinkamų finansuoti išlaidų suma.

(V) EX.34 Laimėtojo pasiūlymas neatitinka PD reikalavimų. Rekomenduojame CPVA : 1) registruoti įtariamą PS pažeidimą dėl finansavimo projektui Nr. 06.2.1-TID-R-511-21-0003 (pasiūlymas neatitinka PD reikalavimų, preliminari klaida projekte 210 191,66 Eur); 2) priimti sprendimą numatytą FMĮ 1K-316 patvirtintų taisyklių 314 p.; 3) patikslinti ĮI rengiamas išlaidų dek-laraciją ar metines sąskaitas: sumažin-ti EK deklaruotas išlaidas netinkamų finansuoti išlaidų suma.

(V) EX.33 Nepakankamai išsamiai aprašyti ekonominio naudingumo kriterijai ir paslaugų teikėjus diskriminuojanti TS. Rekomenduojame CPVA: 1) registruoti įtariamą PS pažeidimą dėl finansavimo projektui Nr. 11.0.1-CPVA-V-201-01-0021 (nepakanka-mai išsamiai aprašyti ekonominio naudingumo kriterijai ir paslaugų teikėjus diskriminuojanti TS, prelimi-nari klaida projekte yra 63 000 Eur); 2) priimti sprendimą, numatytą FMĮ 1K-316 patvirtintų taisyklių 314 p.; 3) patikslinti ĮI rengiamas išlaidų deklaracijas ar metines sąskaitas: sumažinti EK deklaruotas išlaidas netinkamų finansuoti išlaidų suma.

(V) EX.54 Neteisingai apskaičiuotas ir neužregistruotas suteiktos nereikšmingos (de minimis) valstybės pagalbos dydis. Rekomenduojame VI patikrinti ir, esant poreikiui, patikslinti projekto Nr. 04.3.1-FM-F-001-02-0001 suteiktos nereikšmingos (de minimis) pagalbos duomenis Suteiktos valstybės pagalbos registre ir, nustačius, kad šios pagalbos dydis viršija R. 1407/2013 nustatytus dydžius, susigrąžinti nereikšmingos (de minimis) pagalbos dydį viršijančią suteiktos pagalbos dalį.

(V) EX.55 Įgyvendinamose informavimo apie projektą priemonėse naudojamas netinkamas ES 2014–2020 m. ES fondų investicijų ženklas. Rekomenduojame VI nusimatyti kontrolės priemones, užtikrinančias, kad renovacijos (modernizavimo) projektuose būtų naudojamos tinkamos viešinimo priemonės.

(V) EX.58 APVA netinkamai nustatė tinkamų finansuoti išlaidų dydį. Rekomenduojame APVA: 1) registruoti įtariamą PS pažeidimą dėl finansavimo projektui Nr. 05.3.2-APVA-V-013-01-0017 (APVA netinkamai nustatė tinkamų finansuoti išlaidų dydį, klaida projekte yra 444,02 Eur); 2) priimti sprendimą, numatytą FMĮ 1K-316 patvirtintų taisyklių 314 p.; 3) patikslinti ĮI rengiamas išlaidų deklaracijas ar metines sąskaitas: sumažinti EK deklaruotas išlaidas netinkamų finansuoti išlaidų suma.

(V) EX.10 Dalis APVA PV numatytų pirkimų patikros priemonių neatitinka NTA. Rekomenduojame: 1) APVA PV nusimatyti kontrolės priemones, atitinkančias FMĮ 1K-316(1K-447) patvirtintų taisyklių 473 p.; 2) iš naujo įvertinti visus pirkimus, kurių APVA netikrino, nes rėmėsi VPT atliktų patikrinimų išvadomis ir, nustačius pažeidimą, imtis atitinkamų korekcinių veiksmų.

(V) EX.52. Nesilaikyta esminių pirkimo sutarties sąlygų keitimo tvarkos Rekomenduojame LVPA: 1) registruoti įtariamą PS pažeidimą dėl finansavimo projektui Nr. 03.3.1-LVPA-K-803-01-0058 (pirkimas vykdytas nesilaikant esminių pirkimo sutarties sąlygų keitimo tvarkos, klaida projekte yra 1 075 000,00 Eur); 2) priimti sprendimą, numatytą FMĮ 1K-316 patvirtintų taisyklių 314 p.; 3) patikslinti ĮI rengiamas išlaidų deklaracijas ar metines sąskaitas: sumažinti EK deklaruotas išlaidas netinkamų finansuoti išlaidų suma.

(V) EX.44 Neužtikrintos tinkamos funkcinės SFMIS2014 galimybės dėl komunikavimo tarp VKS institucijų ir informacijos įvedimo. Rekomenduojame VI: 1) užtikrinti SFMIS2014 funkciona-lumą dėl galimybės institucijoms komunikuoti per SFMIS2014 pagal 1K-316(1K-23) patvirtintų taisyklių reikalavimus; 2) užtikrinti SFMIS2014 funkciona-lumą dėl informacijos, numatytos FMĮ 1K-511(1K-448) ir FMĮ 1K-337(1K-132) patvirtintose taisyklė-se įvedimo į SFMIS2014.

(V) EX.48 VI nepakankamai užtikrina SFMIS2014 saugą. Rekomenduojame VI SFMIS2014 saugos politikos dokumentuose nustatyti kontrolės priemones, už-tikrinančias tinkamą SFMIS2014 saugą dėl pastebėjimo 10, 11, 12, 13, 14, 15, 16 p. nurodytų neatiti-kimų, ir užtikrinti SFMIS2014 sau-gos priemonių tinkamą įgyvendi-nimą, atsižvelgiant į pastebėjimo 3, 4, 5, 6, 8 p. nurodytus IS pažei-džiamumus. Audito metu buvo teikta rekomen-dacija užtikrinti SFMIS2014 saugos priemonių tinkamą įgyvendinimą, atsižvelgiant į pastebėjimo 1 ir 2 p. nurodytus IS pažeidžiamumus. VI rekomendaciją įgyvendino.