Dėl 2014–2020 m. Europos Sąjungos fondų investicijų veiksmų programos įgyvendinimui sukurtos valdymo ir kontrolės sistemos veikimo, sąskaitose pateiktos informacijos ir 2016 m. liepos 1 d.–2017 m. birželio 30 d. laikotarpiu deklaruotų išlaidų, kurias Europos Komisijos prašoma atlyginti (Kontrolės ataskaita pagal Europos Parlamento ir Tarybos reglamento (ES) Nr. 1303/2013 127 straipsnį)

(V) EX.6 Rekomenduojame: 1) registruoti įtariamus PS pažeidimus dėl finansavimo projektams Nr. 05.3.2-APVA-V-013-01-0019, Nr. 05.3.2-APVA-V-013-01-0020 (netinkamos finansuoti pastato (statinio) kadastrinių matavimų išlaidos, preliminari projekto Nr. 05.3.2-APVA-V-013-01-0019 klaida yra 10 860,75 Eur, projekto Nr. 05.3.2-APVA-V-013-01-0020 klaida yra 1 158,48 Eur); 2) priimti sprendimus susigrąžinti su pažeidimu susijusių išmokėtų lėšų dalį; 3) patikslinti ĮI rengiamas išlaidų deklaracijas: sumažinti EK deklaruotas išlaidas netinkamų finansuoti išlaidų suma; 4) imtis analogiškų veiksmų su kitais priemonės Nr. 05.3.2-APVA-V-013 projektais, kuriuose tinkamomis finansuoti pripažintos pastato (statinio) kadastrinių matavimų išlaidos.

(V) EX.5 Nepakankamos ir dviprasmiškos PFSA nuostatos Rekomenduojame ŪM papildyti PFSA reikalavimu pareiškėjams kartu su paraiška teikti lankytinų vietų sąrašą ir patikslinti PFSA nuostatas dėl tinkamų finansuoti išlaidų pagal fiksuotąją projekto išlaidų normą.

(V) EX.9 CPVA nepagrįstai padarė išvadą, kad projekto finansavimu nebus teikiama valstybės pagalba Rekomenduojame: 1) registruoti įtariamą PS pažeidimą dėl finansavimo projektui Nr. 02.1.1-CPVA-V-521-01-0001 (klaida projekte yra 246 453,72 Eur); 2) priimti sprendimą dėl pažeidimo nustatymo ir atlikti kitus atitinka-mus korekcinius veiksmus.

(V) EX.10 PFSA nuostatos nesuderintos su konkurencijos politikos nuostatomis. Rekomenduojame: 1) peržiūrėti PFSA nuostatų atitiktį ES konkurencijos politikos nuosta-toms; 2) suderinti PFSA nuostatas su Konkurencijos taryba; 3) imtis atitinkamų korekcinių veiksmų dėl finansavimo skyrimo projektui Nr. 02.1.1-CPVA-V-521-01-0001.

(V) EX.1 LVPA atliko projekto vykdytojui išmokėtų ir EK deklaruotų lėšų grąžinamą ne teisės aktuose nustatyta tvarka. Rekomenduojame LVPA VTA numatyti kontrolės priemones, už-tikrinančias, kad visos projekto vykdytojui išmokėtų ir EK dekla-ruotų lėšų grąžinamo procedūros būtų atliekamos vadovaujantis FMĮ 1K-059 patvirtintų taisyklių 6 p.

(V) EX.3 MP išlaidos patvirtintos nesilaikant valstybės pagalbos teikimo tvarkos. Rekomenduojame: 1) registruoti įtariamus PS pažeidimus dėl finansavimo projektams Nr. 08.5.1-ESFA-V-406-02-0001 ir Nr. 08.5.1-ESFA-V-406-01-0001 (MP išlaidos patvirtintos nesilaikant valstybės pagalbos teikimo tvarkos, preliminari klaida projektuose yra 204 972,38 Eur); 2) priimti sprendimą (- us) susigrąžinti su pažeidimu susijusių išmokėtų lėšų dalį ir (arba) išskaičiuoti netinkamų finansuoti išlaidų sumą ar jos dalį iš projekto vykdytojo teikiamuose mokėjimo prašymuose nurodytos sumos, jeigu lėšos projekto vykdytojui dar nesumokėtos; 3) patikslinti ĮI rengiamas išlaidų deklaracijas: sumažinti EK deklaruotas išlaidas netinkamų finansuoti išlaidų suma.

(V) EX.2 LVPA į tinkamų finansuoti projekto veiklų apimtį įtraukė veiklas, neatitinkančias PFSA reikalavimų. Rekomenduojame LVPA: 1) pervertinti projekto Nr. 05.4.1-LVPA-R-821-11-0001 ir kitų pro-jektų, kuriems finansavimas skirtas pagal priemonę Nr. 05.4.1-LVPA-R-821 „Savivaldybes jungiančių tu-rizmo trasų ir turizmo maršrutų informacinės infrastruktūros plėt-ra“, numatytų ženklinti lankytinų vietų sąrašus, išbraukiant arba pa-keičiant kitomis lankytinas vietas, kurių žymėjimas turi valstybės pagalbos ar de minimis pagalbos požymių ir perskaičiuoti projek-tams skirtas didžiausias galimas tinkamas finansuoti išlaidų sumas. 2) VTA numatyti kontrolės priemo-nes, užtikrinančias, kad pagal minė-tą priemonę būtų finansuojamos tik PFSA lankytinų vietų apibrėži-mą atitinkančios vietos, nepažei-džiant PFSA numatytų nuostatų dėl valstybės pagalbos ir de minimis pagalbos neteikimo.

(V) EX.11 VI nesiima veiksmų siekiant užtikrinti tinkamą FP įgyvendinimą Rekomenduojame VI: 1) atnaujinti energijos efektyvumo išankstinį (ex ante) vertinimą bei parengti atnaujintą išankstinio (ex ante) vertinimo ataskaitą, užtikrinant, kad vertinant būtų išanalizuotos esamos rinkos sąlygos, susijusios su FP įgyvendinimu, ir nustatytos pagrįs-tos FP laukiamų rezultatų prognozės; 2) atsižvelgiant į atnaujinto energijos efektyvumo išankstinio (ex ante) vertinimo rezultatus, priimti atitinkamus sprendimus dėl FP tolesnio įgyvendinimo; Audito metu VI buvo teik-ta rekomendacija VI įvertinti FP valdytojui išmokė-to valdymo mokesčio pagrįstumą, valdymo mokesčio skaičiavimo ir apmokėjimo metodikos tinkamumą ir, esant poreikiui, atlikti korekcinius veiksmus. VI šią rekomendacijos dalį įgyvendino.

(V) EX.12 Finansavimo sutartyje nustatytos netinkamos FP ir palūkanų normos subsidijų derinimo sąlygos Rekomenduojame: 1) pakeisti finansavimo sutarties sąlygas taip, kad jos užtikrintų, jog ESIF lėšomis finansuotos lengvatinės paskolos nebūtų derinamos su ESIF lėšomis finansuotomis palūkanų normos subsidijomis; 2) užtikrinti, kad suteiktų lengvatinių paskolų palūkanų normos kompensavimo subsidija nebūtų finansuojama ESIF lėšomis; 3) registruoti įtariamą PS pažeidimą dėl projekto Nr. 04.3.1-FM-F-001-01-0001 finansavimo (finansavimo sutartyje nustatytos netinkamos FP ir palūkanų normos subsidijų derinimo sąlygos), priimti sprendimą susigrąžinti su pažeidimu susijusių įskaitytų lėšų dalį ir patikslinti ĮI rengiamas išlaidų deklaracijas: sumažinti EK deklaruotas išlaidas netinkamų finansuoti išlaidų suma.

(V) EX.13 VI neužtikrino tinkamo FP išankstinio (ex ante) vertinimo parengimo Audito metu buvo teikta rekomendacija VI PV: 1) nusimatyti kontrolės priemones, užtikrinančias FP išankstinio (ex ante) vertinimo turinio ir pagrįstumo vertinimą; 2) nusimatyti kontrolės priemones, užtikrinančias tinkamą ir laiku atliekamą FP išankstinio (ex ante) vertinimo peržiūrą, atnaujinimo poreikio nustatymą bei atnaujinimo atlikimą. VI rekomendaciją įgyvendino, tačiau atsižvelgiant į tai, kad viena iš VI numatytų rekomendacijos įgyvendinimo priemonių yra Energijos efektyvumo išankstinio (ex ante) vertinimo ataskaitos atnaujinimas, kuris turės įtakos pastebėjimų ir rekomendacijų Nr. EX.14 ir EX.16 įgyvendinimui, rekomendacijos įgyvendinimo stebėsena tęsiama.

(V) EX.14 FP įgyvendinimas nepagrįstas išankstinio (ex ante) vertinimo rezultatais Rekomenduojame VI: 1) atnaujinti energijos efektyvumo išankstinį (ex ante) vertinimą, siekiant įsitikinti, kad šiuo metu įgyvendinama FP iš esmės pasieks tokius pat arba geresnius rezultatus, kokius pasiektų atliekant išankstinį (ex ante) vertinimą pasirinkta geriausia FP įgyvendinimo alternatyva; 2) atsižvelgiant į atnaujinto išankstinio (ex ante) vertinimo rezultatus, tęsti FP veiklą, tik nustačius, kad įgyvendinama FP yra rezultatyvesnė nei išankstiniame (ex ante) vertinime pasirikta geriausia FP įgyvendinimo alternatyva; 3) nenustačius, kad įgyvendinama FP yra rezultatyvesnė, registruoti įtariamą PS pažeidimą dėl projekto Nr. 04.3.1-FM-F-001-01-0001 finansavimo (FP įgyvendinimas nepagrįstas išankstinio (ex ante) vertinimo rezultatais), priimti sprendimą susigrąžinti su pažeidimu susijusių išmokėtų lėšų dalį ir patikslinti ĮI rengiamas išlaidų deklaracijas: su-mažinti EK deklaruotas išlaidas netinkamų finansuoti išlaidų suma.

(V) EX.31 LVPA į tinkamų finansuoti projekto veiklų apimtį įtraukė veiklas, neatitinkančias PFSA reikalavimų dėl de minimis pagalbos Rekomenduojame LVPA iš naujo įvertinti projekto Nr. 01.2.1-LVPA-V-842-01-0001 veiklas, atsisakant arba pakeičiant kitomis veiklas, kurios turi valstybės pagalbos ar de minimis pagalbos požymių, perskaičiuoti projektui skirtą didžiausią galimą tinkamą finansuoti išlaidų sumą ir, atsižvelgiant į tai, pakeisti PS.

(V) EX.38 EM PV nenumatyta PFSA ar jų keitimo projektų derinimo eilės tvarka Rekomenduojame EM PV numatyti kontrolės priemones, užtikrinančias PFSA ar jų keitimo projektų derinimo su atitinkamomis institucijomis eilės tvarką, kaip tai nustatyta LRVN 1090(485) patvirtintų taisyklių 691 p.

(V) EX.40 APVA nevertina projektų stebėsenos rodiklių reikšmių pagrįstumo Rekomenduojame APVA PV nusimatyti kontrolės priemones, užtikrinančias, kad projektų TF vertinimo metu būtų įvertinamas stebėsenos rodiklių reikšmių pagrįstumas.

(V) EX.41 Projekto TF vertinimo metu APVA iš naujo neįvertino planuojamų gauti projekto pajamų Rekomenduojame APVA atsižvelgiant į pasikeitusias prielaidas iš naujo įvertinti bendrai finansuojamų iš Europos Sąjungos fondų lėšų projektų, iš kurių gaunama pajamų, paraiškos dėl projekto finansavimo priedą, kurį projekto vykdytojas pateiks su galutiniu projekto mokėjimo prašymu.

(V) EX.67 APVA neįsitikino, ar projektas tinkamas finansuoti pagal PFSA reikalavimus Rekomenduojame: 1) iš naujo įvertinti projekto Nr. 05.3.2-APVA-R-014-01-0001 veiklų atitiktį PFSA 33 p. reikalavimui; 2) nustačius neatitikimų, registruoti įtariamą PS pažeidimą dėl finansavimo projektui Nr. 05.3.2-APVA-R-014-01-0001 (APVA neįsitikino, ar projektas tinkamas finansuoti pagal PFSA reikalavimus, preliminari klaida projekte yra 4 317 386,58 Eur) ir imtis atitinkamų korekcinių veiksmų; 3) imtis analogiškų veiksmų su kitais pagal priemonę Nr. 05.3.2-APVA-R-014 finansuojamais projektais.

(V) EX.69 APVA neužtikrino, kad deklaruotina EK išlaidų suma būtų sumažinta projektu gaunamų grynųjų pajamų suma Rekomenduojame APVA: 1) iš naujo įvertinti 2016-2017 m. ataskaitinio laikotarpio išlaidų deklaracijas ir nustatyti visus atvejus, kai projektų grynųjų pajamų sumos nebuvo atimtos iš pripažintų deklaruotinomis EK išlaidų sumos; 2) priimti sprendimus susigrąžinti su neatitikimais susijusių išmokėtų lėšų dalį; 3) patikslinti ĮI rengiamas išlaidų deklaracijas: sumažinti EK deklaruotas išlaidas netinkamų finansuoti išlaidų suma.

(V) EX.32 Netinkamai parengtas VP stebėsenos rodiklio skaičiavimo aprašas Rekomenduojame KM nustatyti VP stebėsenos rodiklio P. B.209 „Numatomo apsilankymų remiamuose kultūros ir gamtos paveldo objektuose bei turistų traukos vietose skaičiaus padidėjimas“ faktinio pasiekimo vertinimo duomenų šaltinius, kuriais remiantis būtų gali-ma išmatuoti realų rodiklio pasiekimą, ir laikotarpį, per kurį turėtų būti pasiektas rodiklis.

(V) EX.33 Netinkamai parengtas nacionalinio stebėsenos rodiklio skaičiavimo aprašas Rekomenduojame patikslinti nacionalinių stebėsenos rodiklių skaičiavimo aprašą, nustatant, kad į privačias investicijas negali būti įskaičiuojamas susigrąžintinas PVM.

(V) EX.36 PFSA nustatyti nepakankami reikalavimai, taikomi projekto tinkamoms finansuoti išlaidoms Rekomenduojame AM pakeisti PFSA įtraukiant nuostatas, užtikrinančias, kad pagal priemonę būtų finansuojamos tik prie priemonės tikslo pasiekimo prisidedančios veik-los.

(V) EX.37 Netinkamos fiksuotojo įkainio nustatymo prielaidos Rekomenduojame AM atnaujinti Valstybės teritorijų planavimo ir statybų inspekcijos specialistų atliekamų atnaujinamų (modernizuojamų) pastatų patikrinimų fiksuotojų įkainių nustatymo tyrimo ataskaitą iš naujo įvertinant vidutinį specialistų, vykdančių atnaujinamų (modernizuojamų) pastatų patikrinimus, darbo užmokesčio išlaidų dydį bei imtis susijusių korekcinių veiksmų.

(V) EX.35 Neteisingai apskaičiuotas netinkamų išlaidų dydis ir netinkamos finansuoti alkoholio įsigijimo išlaidos. Rekomenduojame: 1) registruoti įtariamą PS pažeidimą dėl finansavimo projektui Nr. 01.2.1-LVPA-V-842-01-0001 (neteisingai apskaičiuotas netinkamų išlaidų dydis ir netinkamos finansuoti alkoholio įsigijimo išlaidos), preliminari klaida projekte 378,33 Eur (klaidos dydis neapima netinkamų išlaidų susijusių su pastebėjime minimu antru atveju, kuris bus nustatytas tinkamai atlikus pažeidimo tyrimą)) ; 2) priimti sprendimą (- us) susigrąžinti su pažeidimu susijusių išmokėtų lėšų dalį ir (arba) išskaičiuoti netinkamų finansuoti išlaidų sumą ar jos dalį iš projekto vykdytojo teikiamuose mokėjimo prašymuose nurodytos sumos, jeigu lėšos projekto vykdytojui dar nesumokėtos; 3) patikslinti išlaidų deklaracijas: sumažinti EK deklaruotas išlaidas netinkamų finansuoti išlaidų suma.

(V) EX.15 Finansavimo sutartyje nustatytos netinkamos FP ir palūkanų normos subsidijų derinimo sąlygos. Rekomenduojame: 1) patikslinti finansavimo sutarties sąlygas taip, kad ESIF lėšomis finansuotos lengvatinės paskolos nebū-tų derinamos su ESIF lė-šomis finansuotomis palū-kanų normos subsidijomis; 2) užtikrinti, kad sutarties įgyvendinimo laikotarpiu ESIF lėšomis finansuotos lengvatinės paskolos nebū-tų derinamos su ESIF lė-šomis finansuotomis palū-kanų normos subsidijomis; 3) peržiūrėti lengvatinių paskolų sutartis ir, esant poreikiui, patikslinti suteik-tų lengvatinių paskolų sąlygas taip, kad suteikta palūkanų dydį atitinkanti subsidija nebūtų finansuo-jama ESIF lėšomis.

(V) EX.16 FP įgyvendinimas nepagrįstas išankstinio (ex ante) vertinimo rezultatais. Rekomenduojame VI: 1) atnaujinti energijos efek-tyvumo išankstinį (ex ante) vertinimą, siekiant įsitikinti, kad šiuo metu įgyvendinama FP iš esmės pasieks tokius pat arba geresnius rezultatus, kokius pasiektų atliekant išankstinį (ex ante) vertinimą pasirinkta geriausia FP įgy-vendinimo alternatyva; 2) atsižvelgiant į atnaujinto išankstinio (ex ante) vertini-mo rezultatus, tęsti FP veiklą tik nustačius, kad įgyvendi-nama FP yra rezultatyvesnė nei išankstiniame (ex ante) vertinime pasirinkta geriausia FP įgyvendinimo alternaty-va; 3) nenustačius, kad įgyven-dinama FP yra rezultatyves-nė, registruoti įtariamą pa-žeidimą dėl projekto Nr. 04.3.1-FM-F-001-02-0001 finansavimo (FP įgy-vendinimas nepagrįstas i-šankstinio (ex ante) vertini-mo rezultatais), priimti sprendimą susigrąžinti su pažeidimu susijusių išmokėtų lėšų dalį ir patikslinti VI ren-giamas išlaidų deklaracijas: sumažinti EK deklaruotas išlaidas netinkamų finansuo-ti išlaidų suma.

(V) EX.17 Naudojamos nepakankamos FF viešinimo priemonės. Rekomenduojame VI užtik-rinti, kad projekto vykdyto-jas įvykdytų finansavimo sutarties 2.2 p. k papunkčio įsipareigojimus, susijusius su informacijos apie FF vieši-nimą pagal FMĮ 1K-326 patvirtintų taisyklių 103–105 p.

(V) EX.18 Finansavimo sutartyje neapibrėžti papildomų išlaidų finansavimo šaltiniai. Rekomenduojame nustatyti finansavimo sutarties 9 skr. nurodytų papildomų išlaidų, kurios negali būti įtraukia-mos į valdymo mokestį, fi-nansavimo šaltinį(-ius) ir išlaidų priskyrimo papildo-moms išlaidoms tvarką.

(V) EX.29 PD nustatyti konkurenciją dirbtinai ribojantys kvalifikacijos reikalavimai. Rekomenduojame: 1) registruoti įtariamą PS pažeidimą dėl finansavimo projektui Nr. 06.1.1-TID-V-501-01-0004 (PD nustatyti konkurenciją dirbtinai ribojantys kvalifikacijos reikalavimai), preliminari klaida projekte 1 269 983,59 Eur; 2) priimti sprendimą (-us) susigrąžinti su pažeidimu susijusių išmokėtų lėšų dalį; 3) patikslinti metines sąskaitas: sumažinti EK deklaruotas išlaidas netinkamų finansuoti išlaidų suma.

(V) EX.39 PD nustatyti konkurenciją dirbtinai ribojantys kvalifikacijos reikalavimai bei netinkamai įgyvendinta VšP sutartis. Rekomenduojame: 1) registruoti įtariamą PS pažeidimą dėl finansavimo projektui Nr. 06.1.1-TID-V-501-01-0006 (PD nustatyti konkurenciją dirbtinai ribojantys kvalifikacijos reikalavimai bei netinkamai įgyvendinta VšP sutartis), preliminari klaida projekte 2 090 833,20 Eur; 2) priimti sprendimą (-us) susigrąžinti su pažeidimu susijusių išmokėtų lėšų dalį; 3) patikslinti metines sąskaitas: sumažinti EK deklaruotas išlaidas netinkamų finansuoti išlaidų suma.

(V) EX.34 Dviprasmiška PAFT nuostata, neužtikrinanti lygiateisiškumo, vertinant atrenkamų projektų paraiškas. Rekomenduojame VI apibrėžti PAFT 2 priedo 5.4.2 p. vartojamą sąvoką „paraiškos vertinimo metu“ – užtikrinti vienodą minėtame papunktyje įvardytų reikalavimų taikymą bei lygiateisiškumo princi-po įgyvendinimą vertinant projektų paraiškas.

(V) EX.43 NTA nuostatos neužtikrina, kad atrinkti FP projektai atitinka išankstinio vertinimo rezultatus. Rekomenduojame VI FMĮ 1K-326 patvirtintose taisyklėse nustatyti, kad: 1) atrenkamas FP projektas turi atitikti visus išankstinio vertinimo rezultatus; 2) apibrėžti finansinės priemonės tipo sąvoką, užtikrinant, kad sąvoka apimtų projekto vykdytojo at-rankos būdą, nustatytą R.1303/2013 38 str. 4 d., bei FP įgyvendinimo būdą ir sąlygas.

(V) EX.45 Naudojamos nepakankamos viešinimo priemonės, neužtikrinama audito seka. Rekomenduojame: 1) užtikrinti, kad visi projekto Nr. 04.3.1-FM-F-001-01-0001 pas-kolos gavėjai, paskelbtų, kad įgy-vendinamas projektas finansuoja-mas ES struktūrinių fondų lėšomis, naudodami 2014-2020 m. ES struktūrinės paramos ženklo pa-vyzdį, ir projekte dalyvaujantiems asmenims praneštų apie projekto finansavimą ES struktūrinių fondų lėšomis; 2) užtikrinti, kad projekto vykdyto-jui atlikus patikrą vietoje būtų su-renkami tinkami ir pakankami įrodymai apie paskolos sutartyje numatytų viešinimo priemonių įgyvendinimą.

(S) EX.47 Netinkamai nustatytas fiksuotosios normos dydis. Rekomendacija atitinka EK audito Nr. REGC2214LT0049 ataskaitoje pateiktos rekomendacijos Nr. 04.01 5 dalį, susijusią su FMĮ 1K-316 patvirtintų taisyklių 10 priede nurodytais fiksuotosios normos dydžiais. AI stebės EK pateiktos rekomendacijos įgyvendinimo eigą.

(V) EX.46 Netinkamai nustatyta investicijų dalis, tenkanti ne energinį efektyvumą didinančioms priemonėms. Rekomenduojame: 1) registruoti įtariamą pažeidimą projektui Nr. 04.3.1-FM-F-001-01-0001 (klaida projekte 3666,95 Eur); 2) priimti sprendimą susigrąžinti su pažeidimu susijusių išmokėtų lėšų dalį.

(V) EX.44 Neužtikrintas nereikšmingos (de minimis) valstybės pagal-bos skaidrumas, vienodų sąlygų taikymas. Rekomenduojame: 1) užtikrinti teisės aktų reikalavi-mus atitinkantį ir vienodą projekto Nr. 04.3.1-FM-F-001-01-0001 tei-kiamos nereikšmingos (de minimis) pagalbos dydžio skaičiavimą; 2) patikrinti ir, esant poreikiui, pa-tikslinti projekto Nr. 04.3.1-FM-F-001-01-0001 suteiktos nereikšmin-gos (de minimis) pagalbos duome-nis Suteiktos valstybės pagalbos registre ir, nustačius, kad suteiktos nereikšmingos pagalbos dydis virši-ja R. 1407/2013 nustatytus dy-džius, susigrąžinti nereikšmingos (de minimis) pagalbos dydį viršijančią suteiktos pagalbos dalį. 2017-11-28 rašte nurodytas rekomendacijos įgyvendinimo terminas 2017-10-30. ARAP įvesta sistemos reikalavimus atitinkanti data.

(S) EX.63 Nėra galimybės įsitikinti VPS vertinimo pagrįstumu. Rekomenduojame VRM: 1) patikslinti VRM VTA, nustatant VPS atrankos vertinimo metodiką, grįstą aiškiais ir realiai pamatuojamais kiekybiniais ir/ar kokybiniais kriterijais, užtikrinančią vertinimo skaidrumą ir re-zultatų atsekamumą; 2) atlikti pakartotinį VPS vertinimą pagal patikslintą VRM VTA ir, nustačius neatitikimų, imtis atitinkamų korekcinių veiksmų.

(S) EX.64 Nėra galimybės įsitikinti 5 didžiųjų miestų savivaldybių tikslinių teritorijų ir su jomis susietų teritorijų, kuriose bus remiami miestų tvarios plėtros veiksmai, tinkamumo vertinimo atlikimu. Rekomenduojame VRM: 1) VRM VTA nusimatyti savivaldybių siūlomų teritorijų, kuriose remiami miestų tvarios plėtros veiksmai (tikslinių ir su jomis susietų teritorijų) tinkamumo vertinimo metodiką, grįstą aiškiais ir realiai pamatuojamais kiekybiniais ir / ar kokybiniais kriterijais, užtikrinančią vertinimo skaidrumą, vertinimo eigos ir rezultatų atsekamumą; 2) iš naujo įvertinti 5 didžiųjų miestų savivaldybių išskirtų teritorijų, kuriose remiami miestų tvarios plėtros veiksmai (tikslinių teritorijų ir su tikslinėmis teritorijomis susietų teritorijų), tinkamumą ir, nustačius neatitikimų, imtis atitinkamų korekcinių veiksmų.

(S) EX.65 Neužtikrintas tinkamas integruotų teritorinių investicijų planavimo ir panaudojimo koordinavimas. Rekomenduojame VRM: 1) nusimatyti VRM VTA kontrolės priemones, užtikrinančias objektyvią ir skaidrią ITVP ir jų keitimų atitikties Gairių reikalavimams vertinimo metodiką, vertinimo eigos ir rezultatų atse-kamumą, ITVP keitimų suderinimą su Gairėse nurodytomis institucijomis ir ITVP numatytais veiksmų vykdytojais; 2) iš naujo įvertinti ITVP ir jų keitimų atitiktį Gairių reikalavimams ir, nustačius neatitikimų, imtis atitinkamų korekcinių veiksmų.

(V) EX.4 NTA nenustatyta PFS tvirtinimo ir keitimo tvarka. Rekomenduojame VI NTA nustatyti PFS tvirtinimo ir keitimo tvarką.

Rekomenduojame: 1) registruoti įtariamą PS pažeidimą dėl finansavimo projektui Nr. 07.4.1-ESFA-V-404-01-0001 (pirkimas vykdytas nesilaikant VšP principų, klaida projekte yra 3 780,62Eur); 2) priimti sprendimą susigrąžinti su pažeidimu susijusių išmokėtų lėšų dalį; 3) patikslinti ĮI rengiamas išlaidų deklaracijas: sumažinti EK dekla-ruotas išlaidas netinkamų finansuo-ti išlaidų suma.

(V) EX.60 EK deklaruotos netinkamos finansuoti išlaidos. Rekomenduojame: 1) iš naujo įvertinti visus projekto vykdytojo pateiktus mokėjimo prašymus bei nustatyti netinkamų išlaidų sumą (profesinio mokymo ir apgyvendinimo išlaidos); 2) priimti sprendimus susigrąžinti su pastebėjimu susijusių išmokėtų lėšų dalį; 3) patikslinti ĮI rengiamas išlaidų deklaracijas: sumažinti EK deklaruotas išlaidas netinkamų finansuoti išlaidų suma; 4) imtis analogiškų veiksmų su kitais projekto vykdytojo projektais, kuriuose yra pastebėjime paminėtų išlaidų.

(V) EX.61 Projektui įgyvendinti skirtos lėšos naudojamos nesivadovaujant patikimo finansų valdymo principu. Rekomenduojame: 1) registruoti įtariamus PS, įgyvendinamų pagal priemones Nr. 07.3.1-ESFA-V-401 ir 07.4.1-ESFA-V-404, pažeidimus dėl finansavimo (preliminari netinkamų finansuoti išlaidų suma yra 5 810 806,25 Eur); 2) priimti sprendimus susigrąžinti su pažeidimu susijusių išmokėtų lėšų dalį; 3) patikslinti ĮI rengiamas metines sąskaitas: sumažinti EK deklaruotas išlaidas netinkamų finansuoti išlaidų suma; 4) imtis analogiškų veiksmų su kitais projektais, kuriuose yra pastebėjime paminėtų išlaidų.

(V) EX.66 Dalis deklaruotų išlaidų nebuvo faktiškai patirtos. Audito metu buvo teikta rekomendacija ESFA: 1) iš naujo įvertinti visas projekto vykdytojo pateiktas pažymas (neaktualu teritorinių darbo biržų pateiktoms pažymoms) dėl projekto privalomojo sveikatos draudimo išlaidų bei maitinimo išlaidų, kurioms taikomas fiksuotasis įkainis, apmokėjimo ir nustatyti netinkamų išlaidų sumą; 2) priimti sprendimą susigrąžinti su pastebėjimu susijusių išmokėtų lėšų dalį; 3) patikslinti ĮI rengiamas išlaidų deklaracijas: sumažinti EK deklaruotas išlaidas netinkamų finansuoti išlaidų suma; 4) imtis analogiškų veiksmų su kitais projekto vykdytojo projektais, kuriuose yra pastebėjime paminėtų išlaidų. ESFA, įvertinusi projekto vykdytojo pateiktas pažymas, nustačiusi netinkamų finansuoti išlaidų (23 847,84 Eur, iš jų tiesioginių išlaidų 23 612,40 Eur, netiesioginių išlaidų 235,44 Eur) priėmusi sprendimą susigrąžinti su pažeidimu susijusių išmokėtų lėšų dalį įgyvendino rekomendacijos 1, 2 ir 4 punktus. Laukiama informacijos apie rekomendacijos 3 punkto įgyvendinimą.

(V) EX.22 Netikslūs ir neaiškūs priemonės stebėsenos rodikliai Rekomenduojame patikslinti ste-bėsenos rodiklių P.N.050, P.N.051, P.N.053, P.N.054, P.B.218 ir P.B.219 aprašus, užtikrinant, kad šių rodiklių aprašai būtų tikslūs ir aiškūs.

(V) EX.23 Stebėsenos rodiklių pasiekimas grindžiamas antriniais šaltiniais Rekomenduojame patikslinti stebė-senos rodiklių P.N.050, P.N.051, P.N.053, P.N.054, P.B.218 ir P.B.219 aprašus, užtikrinant, kad stebėsenos rodiklių pasiekimas būtų grindžiamas ir pirminiais dokumentais.

V) EX.26 AM, vertindama IP, nepakankamai įvertino tikslinių grupių dydžių pagrįstumą Rekomenduojame: 1) atlikti pakartotinį „Vandens tieki-mo ir nuotekų tvarkymo infrastruk-tūros plėtra Raseinių rajone (Betyga-loje, Girkalnyje, Viduklėje)“ ir „Van-dens tiekimo ir nuotekų tvarkymo infrastruktūros plėtra Raseinių rajone (Šiluvoje)“ investicijų projektų verti-nimą; 2) pagal poreikį atlikti valstybės pro-jektų sąrašo keitimą.

(V) EX.27 PFSA nustatytos netinkamos projekto įgyvendinimo alternatyvos Rekomenduojame patikslinti PFSA, nustatant projekto įgyvendinimo alternatyvas, atitinkančias strateginiuose dokumentuose nustatytas nu-matomas finansuoti veiklas.

(V) EX.49 PFSA nėra reikalavimo tikrinti partnerio teisę verstis veikla Rekomenduojame patikslinti PFSA nuostatas, užtikrinant, kad projekto vertinimo metu būtų įsitikinta, kad projekto partneriai atitinka PFSA 12 p. nustatytus reikalavimus.

(V) EX.50 Rodiklių aprašuose neteisingai nurodyti pirminiai šaltiniai Rekomenduojame patikslinti stebėsenos rodiklių P.S.381 ir P.N.728 aprašus, užtikrinant, kad stebėsenos rodiklio pasiekimas būtų grindžiamas ir pirminiais dokumentais.

(V) EX.52 PFSA nuostatos sąlygoja išlaidų, kurios nebūtinos projektams įgyvendinti, finansavimą Rekomenduojame patikslinti PFSA nuostatas, užtikrinant, kad numa-tomos tinkamomis finansuoti išlaidos būtų tiesiogiai susijusios su priemo-nės veiklomis ir būtinos projektų veikloms įgyvendinti.

(V) EX.54 Neaiškus priemonės prioritetinio atrankos kriterijaus aprašymas Rekomenduojame patikslinti PFSA 2 priede nurodytą prioritetinio projektų atrankos kriterijaus „Pareiškėjo privačių investicijų į netechnologines ekoinovacijas ir prašomos projekto finansavimo sumos santykis“ aprašymą, nustatant, kad į privačias investicijas negali būti įskaičiuojamas susigrąžintinas PVM.

V) EX.53 Neaiškiai parengti priemonės stebėsenos rodiklių aprašai Rekomenduojame patikslinti Veiksmų programos ir Nacionalinių stebėsenos rodiklių aprašus, nustatant, kad į privačias investicijas negali būti įskaičiuojamas susigrąžintinas PVM.

(V) EX.55 Nacionalinių stebėsenos rodiklių pasiekimo momentas siejamas su antriniais dokumentais Rekomenduojame patikslinti Nacionalinių stebėsenos rodiklių skaičiavimo aprašą, užtikrinant, kad stebėsenos rodiklių pasiekimas būtų grindžiamas tik pirminiais dokumentais.

(V) EX.57 Nacionaliniame stebėsenos rodiklių apraše neteisingai nurodytas pirminis šaltinis Rekomenduojame patikslinti stebėsenos rodiklio P.N.822 aprašymą, užtikrinant, kad rodiklio pasiekimas būtų grindžiamas pirminiais dokumentais.

(V) EX.58 ŪM PFSA numatydama išlaidas apmokėti supaprastintai, rėmėsi netinkama tyrimo ataskaita Rekomenduojame peržiūrėti ir patikslinti ŪM administruojamų priemonių PFSA nuostatas, užtikrinant, kad supaprastintai apmokamos išlaidos būtų nustatytos remiantis tinkamo tyrimo rezultatais.

(V) EX.30 RPD, vertindama IP, nepakankamai įvertino tikslinių grupių dydžių pagrįstumą Rekomenduojame: 1) atlikti pakartotinį į priemonės Nr. 05.3.2-APVA-R-014 regiono projektų sąrašą Nr. 05.3.2-APVA-R-014-01 įtrauktų investicijų projektų vertinimą; 2) pagal poreikį pakoreguoti regiono projektų sąrašą.

(V) EX.70 VI neužtikrino, kad būtų parengta tinkama fiksuotųjų įkainių nustatymo tyrimo ataskaita Rekomendacija atitinka EK audito Nr. REGC2214LT0049 ataskaitoje pateiktą rekomendaciją Nr. 13.01 susijusią su netinkamu fiksuotųjų įkainių nustatymu. AI stebės EK pateiktos rekomendacijos įgyvendinimo eigą.

(V) EX.68 TvI pateikė netinkamai parengtas mokėjimo paraiškas EK Rekomenduojame TvI užtikrinti, kad būtų imtasi korekcinių veiksmų ir metinėse sąskaitose nurodyta tinkama finansuoti išlaidų suma būtų sumažinta atsižvelgiant į projektų grynąsias pajamas.

(V) EX.48 Fiksuotojo įkainio metodika parengta neatsižvelgiant į patikimo finansų valdymo principą Rekomenduojame SADM atnaujinti Užimtumo ir socialinės įtraukties priemonių dalyvių maitinimo fiksuotojo įkainio nustatymo pagrindimą: paaiškinti, kas yra laikoma maitini-mo paslaugomis, ir užtikrinti, kad metodikos taikymas nepažeistų patikimo finansų valdymo principo, bei imtis susijusių korekcinių veiksmų.

(S) EX.8 VI PV numatytos nepakankamos kovos su sukčiavimu kontrolės priemonės

Rekomendacija neteikiama, kadangi ESFA audito metu iš projekto vykdytojo susigrąžino netinkamų finansuoti išlaidų dalį bei patikslino rengiamas išlaidų deklaracijas sumažindama EK deklaruotas išlaidas netinkamų finansuoti išlaidų suma.